Menu

Создание ПИФ

0 Comment

Узнай как страхи, замшелые убеждения, стереотипы, и прочие"глюки" не дают человеку стать богатым, и самое важное - как можно убрать их из"мозгов" навсегда. Это нечто, что тебе ни за что не расскажет ни один бизнес-тренер (просто потому, что не знает). Кликни здесь, если хочешь получить бесплатную книгу.

Общехозяйственные затраты между видами деятельности распределяются пропорционально сумме выручки, полученной по соответствующим операциям. Затраты, связанные с управлением организацией, передаются филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям, исполняющим налоговые обязательства юридического лица. Распределение затрат между всеми филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями, исполняющими налоговые обязательства юридического лица Республики Беларусь, независимо от результатов их финансово-хозяйственной деятельности, производится пропорционально сумме выручки, полученной обособленными подразделениями. Учет затрат на незавершенное производство вести по прямым статьям расходов. Сводный учет затрат на производство. Сводный учет затрат на производство осуществлять по бесполуфабрикатному варианту. Учет затрат заказчика, застройщика, включаемых в себестоимость услуг заказчика, застройщика. К представительским расходам относятся следующие расходы: Особенности учета и оценки готовой продукции и товаров 4.

Обложение налогом на имущество активов ПИФ

Основные термины, применяемые в настоящем Законе, и их определения Для целей настоящего Закона применяются следующие основные термины и их определения: Сфера действия настоящего Закона 1. Действие настоящего Закона распространяется на организации. В соответствии с законодательными актами Республики Беларусь отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Принципы бухгалтерского учета и отчетности 1.

Ниже приведен возможный текст приказа по учетной политике, курсивом Сумму обесценения инвестиционной недвижимости не отражать в.

Утвержден приказом Федерального казначейства от Москве и Московской области ; лицевой счет территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, предназначенный для учета операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета с признаком"12" в разрядах номера лицевого счета далее - лицевой счет территориального органа. Порядок организации бюджетного учета участников бюджетного процесса ПФР.

Не потеряй единственный шанс выяснить, что реально необходимо для материального успеха. Нажми здесь, чтобы прочесть.

В соответствии со статьей Бюджетного кодекса Российской Федерации нормы, определяющие правовое положение казенных учреждений, распространяются на органы управления государственными внебюджетными фондами. Отражение операций при ведении бюджетного учета участниками бюджетного процесса осуществляется в соответствии с рабочим планом счетов бюджетного учета, разработанным и утвержденным в соответствии с нормами: Ведение бюджетного учета и хранение документов бюджетного учета организуются руководителем органа системы ПФР.

Ведение бюджетного учета в органах системы ПФР возлагается на главного бухгалтера и оформляется распорядительным актом руководителя. Объем операций, подлежащих отражению в бюджетном учете, определяется исходя из функций, осуществляемых органом системы ПФР. При утверждении рабочего плана счетов в 18 разряде номера счета бюджетного учета применяются следующие коды видов финансового обеспечения: При оформлении фактов хозяйственной жизни применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими постановлениями Федеральной службы государственной статистики и приказами Министерства финансов Российской Федерации.

При оформлении фактов хозяйственной жизни, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также при подготовке внутренней бухгалтерской отчетности применяются формы первичных документов и формы внутренней отчетности, разработанные и оформленные в соответствии с требованиями статьи 9 Федерального закона от

При формировании учетной политики по конкретному направлению ведения и организации бухгалтерского учета организация осуществляет выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Те правила методы, способы , которые закреплены в законодательстве как единственно возможные и или обязательные для всех организаций, включать в учетную политику не нужно.

Если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики организация должна разработать соответствующий способ п.

Учетная политика учета имущества открытого паевого инвестиционного фонда смешанных инвестиций «НИТ-Триумф» (далее фонд) исходит из.

В составе денежных документов учитываются п. Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются приходными кассовыми ордерами ф. Приходные и расходные кассовые ордера с записью"Фондовый" регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операций с денежными средствами.

Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги с проставлением на них записи"Фондовый". Начисление доходов от штрафных санкций осуществляется на основании предъявления письменной Претензии контрагенту признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней, иных санкций письмо Минфина России от 29 мая г.

При начислении указанных доходов применяется счет 1 Расчеты с подотчетными лицами Перечень лиц, имеющих право получать под отчет денежные средства и денежные документы, устанавливается приказом руководителя Министерства. Максимальный срок выдачи подотчетной суммы устанавливается 3 месяца. Для получения денежных средств под отчет работник оформляет письменное заявление.

Стоимость основных средств ПИФ для целей налогообложения

Общество является участником рынка коллективных инвестиций и осуществляет свою деятельность на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Деятельность Общества в том числе связана с управлением имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов, в состав которого могут входить земельные участки и объекты недвижимого имущества.

В связи с этим просим уточнить следующие вопросы применения законодательства о налогах и сборах в отношении имущества паевых инвестиционных фондов:

«Учетная политика для Управляющих компаний паевых инвестиционных фондов на год». «Переход некредитных финансовых организаций ( НФО).

Общие положения Управляющая компания формирует учетную политику в отношении имущества фонда исходя из принципов учетной политики, принятых законодательством РФ для предприятий и организаций. УК совершает сделки с имуществом, составляющим Фонд, действуя от своего имени, указывая при этом, что она действует в качестве доверительного управляющего Д.

Имущество, составляющее Фонд, обособляется от имущества УК Фонда и учитывается на отдельном балансе, по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением Фондом, открываются отдельные банковские счета, а для учета прав на ценные бумаги — отдельные счета депо. Ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской отчетности должно обеспечить: Учетная политика, утвержденная настоящим Приказом, применяется последовательно от одного учетного года к другому.

Изменения в учетную политику могут быть внесены в случае изменения законодательства Российской Федерации или в системе законодательного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, разработки новых способов ведения бухгалтерского учета. Изменения в учетной политике обосновываются и оформляются соответствующим приказом УК. Организация бухгалтерского учета и отчетности 2. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в Фонде несет Генеральный директор Управляющей компании.

Управляющей компанией для ведения бухгалтерского учета Фонда назначается должностное лицо, ответственное за работу с Фондом. Управляющая компания ведет раздельный учет по каждому Фонду, для чего открывает на имя каждого Фонда отдельный счет в банке.

Аудит в ПИФе

Проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ по разработке Проекта Учетной политики на год 29 июня Успешно проведен ряд консультаций для специалистов крупных УК ПИФ в части разработки Проекта Учетной политики управляющей компании на год, учитывающий новые требования отраслевых стандартов и Положения о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения, утв.

Учетная политика является документом, определяющим принципы, основы, соглашения, правила и практику ведения бухгалтерского учета, подготовки и представления бухгалтерской финансовой отчетности компании в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций и Международными стандартами финансовой отчетности, в установленном порядке признанными для применения на территории РФ, с учетом особенностей условий его деятельности.

Разработанная специалистами учетная политика соответствует требованиям Отраслевых стандартов и МСФО, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января года или после этой даты и учитывает: Во исполнение плана перехода управляющих компаний ПИФ на указанный план счетов и отраслевые стандарты учета разработанный проект Учетной политики был своевременно направлен в Банк России. О нас говорят"Мы вместе с уже более 8-ми лет, и я всегда могу рассчитывать как на их стратегический совет при осмысливании новых финансовых проектов, так и на помощь в решении накопившихся рутинных вопросов".

Андрей Асеев, ООО УК"Реальные инвестиции""Наше конкурентное преимущество - это сочетание профессионального управления и низких издержек для инвесторов.

Учётная политика организации состоит из «бухгалтерской» и фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных.

Организация бухгалтерского учета на биржах 4 Федеральный закон от 21 ноября г. Бухгалтерский учет в инвестиционных институтах 4 Тема 1. Законодательное регулирование деятельности инвестиционных фондов 4 Нормативно-законодательные акты 6 Тема 3. Понятие, назначение и виды паевых инвестиционных фондов. Бухгалтерский учет во внебюджетных фондах 7 Тема 1. Принят Государственной Думой Самостоятельное изучение тем дисциплины завершается составление конспекта лекций, рефератов.

Учётная политика для целей бухгалтерского учёта: составляем правильно

В настоящее время отсутствует утвержденная методика проведения аудиторской проверки этих институтов, поэтому каждый аудитор сам определяет ее. Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно ознакомиться с клиентом, хорошо спланировать и подробно расписать всю процедуру проверки. Основные вопросы проверки - установление правильности отражения в учете и отчетности:

Положение об учетной политике организации на год. Типовая учетная политика при наличии паевых инвестиционных фондов.

Когда нужны гарантии, обращаются к нам! Обложение налогом на имущество активов ПИФ На основании п. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. По общему правилу объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств за некоторыми изъятиями: Сейчас налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае налогообложения имущества паевых инвестиционных фондов необходимо отметить, что управляющая компания утверждает учетную политику в отношении каждого ПИФа под ее управлением.

С 1 января года в отношение определенного круга объектов налоговая база исчисляется иначе. Пунктом 7 указанной статьи установлено, что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу: Вид фактического использования зданий строений, сооружений и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий строений, сооружений и помещений, устанавливаемым с учетом положений статьи Выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, не включенные в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, подлежат включению в перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на очередной налоговый период.

Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей НК РФ, с учетом следующих особенностей:

3.4 Особенности бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах

Документы Информационный портал Иркутской области О способах ведения бухгалтерского учета в инвестиционных компаниях и об отнесении налога на операции с ценными бумагами на стоимость ценных бумаг Письмо ГНИ по Иркутской области от В соответствии с п. Действующим законодательством Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от Выбор конкретного способа определения их стоимости находится в компетенции Совета директоров инвестиционного фонда или аналогичного ему органа, существующего на предприятии, и фиксируется в приказе об учетной политике предприятия на отчетный год.

В течение года, изменение учетной политики не допускается. В случае последующего изменения учетного способа, такие изменения должны быть объяснены п.

Обновлена редакция Учетной политики компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных.

Учетную политику организации можно назвать внутренним законом ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности. Учетная политика разрабатывается в соответствии с действующими нормативными актами РК, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности. Следовательно, с 1 января года учетная политика любой некоммерческой организации должна быть пересмотрена в соответствии с новыми нормативными документами и переутверждена.

В настоящий момент в Республике Казахстан существуют три основы для разработки учетной политики для субъектов: Ни в одном из вышеперечисленных документов нет конкретной ссылки на то, что по этому стандарту должна быть разработана учетная политика некоммерческой организации. Поэтому вопрос о выборе основы для пересоставления своей учетной политики каждая некоммерческая организация должна решить самостоятельно по своему желанию: Предприятиями малого и среднего бизнеса являются те предприятия, которые не обязаны представлять свою финансовую отчетность широкому кругу пользователей.

МСФО имеют право применять как вышеперечисленные субъекты хозяйственной деятельности, так и все остальные.

Доверительное управление, паевые инвестиционные фонды

Организационные аспекты учетной политики 1. Организация и задачи учета 1. Порядок предоставления отчетности 2. Методические аспекты учетной политики 2. Общие положения учета 2.

Инвестиционный фонд — учреждение, осуществляющее коллективные инвестиции. . Вы не представились системе; Обсуждение · Вклад · Создать учётную Политика конфиденциальности · Описание Википедии · Отказ от.

Настоящее Положение об учетной политике далее по тексту: Учетная политика Фонда сформирована на основании и в соответствии с действующими законодательными и нормативными документами РФ: При этом паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Имущество, составляющее Фонд, обособляется от имущества Управляющей компании, имущества владельцев инвестиционных паев, имущества, составляющего иные паевые инвестиционные фонды, находящиеся в доверительном управлении Управляющей компании, а также иного имущества, находящегося в доверительном управлении или по иным основаниям у Управляющей компании.

Имущество, составляющее Фонд, а также операции с этим имуществом, учитываются Управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Неукоснительно соблюдаются требования, принимаемые в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в России: Для учета информации используются первичные учетные документы по формам, установленным: Первичные документы, учетные регистры и бухгалтерская отчетность подлежит обязательному хранению в сроки, установленные законодательством.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета имущества фонда несет Директор управляющей компании. Подписание документов осуществляют Директор и Главный бухгалтер управляющей компании, а в их отсутствие — лица, назначенные Директором, ответственные за контроль по операциям фонда и которым предоставлено право подписи финансово-хозяйственных документов Фонда. Порядок ведения учета 1.

Учет денежных средств и ценных бумаг , поступающих в счет оплаты инвестиционных паев.

Глава 3. Бухгалтерский учет корпоративных ценных бумаг в Украине[73]

Статьей 15 Федерального закона от Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, учитывается управляющей компанией на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Таким образом, управляющая компания паевого инвестиционного фонда далее — УК ПИФ учитывает имущество паевого инвестиционного фонда обособленно от собственного имущества на отдельном балансе. Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

«Учетная политика организации» ПБУ 1/, утвержденным приказом. Министерства .. по вложениям в инвестиционный паевой фонд – один пай;.

Цель и назначение учетной политики 1. В целях настоящего Положения учетная политика представляет собой определенные принципы, основы, соглашения, правила и практические подходы, применяемые при подготовке и представлении бухгалтерской финансовой отчетности, а также совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной жизни.

Назначение учетной политики - документальное подтверждение способов ведения бухгалтерского учета, которые применяет некредитная финансовая организация. При формировании учетной политики в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов, допускаемых федеральными стандартами, отраслевыми стандартами и Международными стандартами финансовой отчетности.

К способам оценки и способам ведения бухгалтерского учета относятся порядок признания в учете активов и обязательств организации, способы группировки и оценки фактов хозяйственной жизни, погашения стоимости активов, порядок учета движения имущества и обязательств. В случае если в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета федеральными стандартами не установлен способ ведения бухгалтерского учета, такой способ самостоятельно разрабатывается некредитной финансовой организацией исходя из требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и или отраслевыми стандартами, а также Международными стандартами финансовой отчетности.

Некредитная финансовая организация должна применять учетную политику последовательно для аналогичных операций. Способы ведения бухгалтерского учета, избранные при формировании учетной политики, применяются всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями некредитной финансовой организации независимо от места нахождения.

Способы ведения бухгалтерского учета, применяемые доверительным управляющим при ведении бухгалтерского учета имущества, полученного в доверительное управление, определяются учетной политикой, утвержденной учредителем управления. Некредитные финансовые организации - учредители управления устанавливают периодичность отражения в бухгалтерском учете операций доверительного управления в соответствии с утвержденной учетной политикой, но не реже одного раза в месяц. Если федеральные стандарты и или отраслевые стандарты устанавливают обязанность или допускают деление объектов бухгалтерского учета по категориям, для которых могут подходить разные способы бухгалтерского учета, некредитная финансовая организация может разделить объект бухгалтерского учета на категории для применения к каждой из них своего способа бухгалтерского учета.

Принципы формирования учетной политики 2. Основными методологическими принципами ведения бухгалтерского учета, на основании которых формируется учетная политика некредитной финансовой организации, являются допущения и требования. Реализация учетной политики осуществляется исходя из следующих допущений:

Учетная политика для бухгалтерского учета. Формирование и состав учетной политики

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что можно сделать, чтобы избавиться от него навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!